一是电子课程或培训手册
四是拟定风险管理政策和程序，按期评估，必要时予以调整
2、企业内部控制的应用
依据《企业内部控制应用引导第9号一销售业务》需要，对于销售业务管控的主要环节在于销售和收款。其控制目的和控制手段如下：
保管
（六）工程项目
调节和复核（侦察式控制）
1、需结合内部审计监督，对企业内部控制的有效性进行监督检查
企业可以授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的推行工作。
4、企业为关联方提供担保时，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关职员在评估与审批环节应当回避
防范企业信用管理不到位，结算方法选择不当，票据管理不善，账款收购不力，将致使销售款项不可以收回或遭受欺诈；又或是收款过程中存在舞弊，必致使企业经济利益受损
二是商品培训
控制目的：
预算控制
中高层管理职员
整理清查及销售处置
培训内容
从事会计工作的职员，需要获得会计师从业资格证书。会计机关负责人应当拥有会计师以上专业技术职务资格。除此之外，大中型企业应当设置总会计师，并不容许设置与其职网站权重叠的副职
二
投资资产收回或处置控制阶段
（3）企业对于重大的业务和事情，应当实行集体决策审批或者联签规范，任何个人不能单独进行决策或者擅自改变集体决策
合同履行阶段
1、负责审察企业内部控制，监督内部控制的有效推行和内部控制的自我评价状况，协调内部控制及其他有关事宜等
一
2、实行严格的工程监理规范，未经监理职员签字，工程物资不能在工程上用或者安装，不能进行下一道工序施工，不能拨付工程价款，不能进行竣工验收
4、按期为固定资产进行技术性评估或修理、改造，以确保资产的用法效能理想
培训内容
依据《企业内部控制应用引导第l4号-财务报告》需要，在重点的内部控制环节上，应注意如下内容：
工程立项阶段
三
一
控制目的
（五）内部监督
依据《企业内部控制应用引导第11号-工程项目》规定，其业务步骤为：
（四）信息与交流
2、打造文本统一分类和连续编号规范
控制目的：
三是内部课堂培训
审计委员会
培训方法
依据《企业内部控制应用引导第10号一研究与开发》需要，其重点的内部控制需要主要集中在如下几个方面：
1、进入或发出存货时应当办理入库手续，未经授权不能接触存货
（3）采购合同的订立与审批
控制手段：
该评价部门或机构应拥有以下条件：可以独立行使对内部控制系统打造与运行过程及结果进行监督的权力；拥有与监督和评价内部控制系统相适应的专业胜任能力和职业道德素养；与企业其他职能机构就监督与评价内部控制系统方面应当维持协调一致，在工作中相互配合、相互制约；可以得到企业董事会和经理层的支持，一般直接同意董事会及其审计委员会的领导和监事会的监督，有足够的权威性来保证内部控制评价工作的顺利拓展。
合同谈判
内部环境是企业推行内部控制的基础，基本规范将内部环境的要点总结为六个方面，分别是公司治理及结构，内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政策、企业文化与法制环境。同时明确，企业应当成立专门机构或指定适合的机构具体负责组织协调内部控制的打造推行及平时工作
控制手段：
3、运营活动
1、公司治理
2、根据财政部2002年12月23日发布的财会[2002]21号《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》的规定，单位应当打造采购与付款业务的职位责任制，明确有关部门和职位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容职位相互离别、制约和监督。采购与付款业务不相容职责至少包含：
企业应当按期对组织构造设计与运行的效率和成效进行全方位评估，发现组织构造设计与运行中存在缺点的，应当进行优化调整，企业组织构造调整应当充分听取董事、监事、高级管理职员和其他职员的建议，根据规定的权限和程序进行决策审批。
控制目的：
3、做好仓储需要的储存条件，并完善防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。进行按期检查仓储状况及更进存货变质
五
一是打造适应全方位风险管理的营运管理构造，明确全方位风险管理职能部门、业务部门与其他部门在风险管理上的分工，打造部门之间相互协调、有效制衡的运营机制
董事会严格审议策略委员会提交的进步策略策略，重点关注其全局性、长期性和可行性。策略经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准推行。但，假若董事会在审议策略中假如发现重大问题，应当责成策略委员会他们案做出调整。
依据《企业内部控制应用引导第l2号一担保业务》规定，重点的内部控制主要集中在如下几个方面：
监事会在商业银行风险管理方面，主要负责监督董事会，高管层，会不会尽职履责，并对银行承担的风险和风险管理体系的有效性进行独立的监督和评价
一般职员
五
3、拟定固定资产目录，对每项固定资产进行编号，根据单项资产打造固定资产卡片，详细记录各项固定资产的来源、验收、用地址、责任单位和责任人、运转、修理、改造、折旧、整理等有关内容
1、明确初步设计预算和施工图预算的编制办法
1、集资业务中的不相容职务一般包含：
4、严格控制工程变更，重大的项目变更应当根据项目决策和概预算控制的有关程序和需要重新履行审批手续
（二）风险评估
财务报告的剖析借助
2012 年6 月
审批
内部监督
（八）业务外包
（3）对外投资的决策与实行
提供商选择、管理与合同
3、策略规划的拟定
控制手段：
巴赛尔委员会第四版《银行公司治理》
董事会及其风险管理委员会
授权专人保管资金；按期、不定期清点
提出集资策略阶段
假如存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能致使存货积压或短缺
一
控制目的
防范企业违反合同条约，如未按合同规按期限、金额或方法付款，或因疏于管理而未能准时催收到期合同款项，或在没合同依据的状况下盲目付款等状况出现
1、进行适合的商品策略，应用在本书第五章第四节中提及的系统办法推行定价方案
集资活动评价与责任追究阶段
合同签署
4、核对各会计账簿记录与有关发票和凭证内容以支持买卖的发生
三是自己业务有关的培训
3、打造在验收过程中发现的异常状况（如数目或水平不符）的通报机制，查明缘由准时更进
3、无形资产管理
2、依据国家有关支付结算的有关规定或企业的实质状况，合理选择付款方法。对涉及大额或长期的预付款项，应当按期进行追踪核查并评估其合理性、不可收回风险
三
2、明确企业中负责起草合同的职责及权限。合同文本一般应由业务承办都门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同则应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范本本的，可以优先使用
会计对于有关凭证进行横向复核（即平级职员的相互核对）和纵向复核（即上下级职员的相互核对）
三是依据董事会设定的风险偏好，拟定风险限额，包含但不限于行业、地区、顾客、商品等维度
1、打造科学的提供商评估规范或提供商管理信息管理软件，对提供商清单中的实体进行资质信誉状况进行审察
三是内部课堂培训
4、设置严格保密程序，对可以接触财务报告信息的职员进行权限设置
二
一
控制目的
验收入库
防范担保申请受理流于形式或很难对担保申请人提出的担保申请进行初步评价和审核
6、企业社会责任
一
控制手段：
1、企业内部控制概述
2、投资业务中的不相容职务一般包含：
企业在董事会下设立策略委员会，或指定有关机构负责进步策略管理工作，履行相应职责。策略委员会主要职责：一是对策略规划进行可行性研究和科学论证；对策略推行进行监控。二是进行充分调查研究、科学剖析预测和广泛征求建议的基础上拟定进步目的。三是依据企业的进步目的拟定策略规划，明确进步的阶段性和进步程度，确定每一个进步阶段的具体目的、工作任务和推行路径。同时，制定年度工作计划，编制全方位预算以确保策略得以有效推行。四是在宏观环境的状况发生重大变化时，企业应当根据规定权限和程序调整进步策略。
（4）对外投资处置的审批与实行
控制目的：
控制目的：
控制手段：
2、出售投资应当由有关机构或职员合理确定出售价格，报授权批准部门批准
二
控制手段：
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2012 年6 月
1、集资活动
（一）拟定评价控制策略
（五）研究与开发
六
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对账
重点控制点及手段
财务报告的编制
需要生产、经营等部门应根据实质需要准确编制需要计划，并把有关计划纳入预算管理
7、编制销售发票公告单的职员与开具销售发票的职员相互离别
1、拟定专业标准以确保可行性研究科学，准确和公正
四
2、对合同他们当事人的信用情况及财务情况、履约能力进行调查，当中更可借助他们财务报告或买卖记录的财务和非财务信息进行剖析
四
明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和实行程序，强化预算约束
1、跟踪投资到期本金的收购
一
在评估过程中，应当特别关注：
晋升途径的塑造，既要建设晋升通道，也要搭建其他路径，以激起职员提高专业能力的主观能动性。
3、加大合同信息安全保密工作，未经批准，不能以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密
使职员具备职位有关技能，保证职员基本个人素质
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控制目的：
对企业内部各责任单位和全体职员的绩效进行按期考核和客观评价，将考评结果作为确定职员薪资与晋升、评优等依据。这种控制活动对企业内部环境具备支持用途
2、加大商业票据管理
一
控制目的
4、在纠纷处置过程中，未经授权批准，有关经办职员不能向他们当事人做出实质性回话或承诺
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1、打造严格的采购验收规范及可用标准
在记录方面，应形成内部控制的文件记录。规模较小的企业可能备有较少的文件记录，但这并未必表示它们的内部控制无效。在报告方面，所大概影响企业达成目的的内部控制缺点，均应向能采取必要行动的职员汇报。一个途径是在常规运营活动时产生的信息，一般通过正常的途径向上级报告；另一途径供汇报很敏锐的信息（向上级汇报一些例外事情）。
控制目的：
一是管理和领导力培训
二
人力资源规划是整个公司宏观策略的主要驱动力，通过企业进步策略和经营规划整个经营方向的把控确保职员的供需平衡，以满足企业在整个生命周期每个不同阶段对人力资源结构和配置的差异化需要，为企业在不同阶段的进步匹配相应的人力资源排布，促成企业策略目的和长期利益的达成。通过人力资源的有效配置，可以使组织获得高于角逐对手的优势，通过持续的调整确保人力资源管理活动可以与组织达成更好的兼容。
合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同包含书面合同和口头合同。依据《企业内部控制应用引导第16号-合同管理》需要，在业务步骤上，合同管理从大方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段：
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一
2、产品存货的请领、审批、发放与记账须相互独立，不可以由一人包办
选择适合的提供商，以适当的条约采购
内部控制的监督办法包含：绩效计量（内控系统要为目的的达成提供合理保证，因此可以通过对企营业额效的评测来判断内控系统的有效性）；对企业运营进行测试（通过内部审计部门完成，复核本钱效益原则）。
3、发现有显失公平、条约有误或他们有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观原因，已经或可能致使企业利益受损，应当按规定程序准时报告，并经双方协商一致.根据规定权限和程序办理合同变更或解除事宜
五是评估全方位风险和各类要紧风险管理情况并向董事会报告
防范现有会员管理不足、潜在市场需要开发不够，可能致使顾客丢失或市场拓展不利；顾客档案不完善，缺少适当的资信评估，可能致使顾客选择不当，销售款项不可以收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。
控制手段
5、单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或职位）分别设立
控制目的
1、完善其担保政策和有关管理规范
3、需要责任部门及专业法律职员或部门严格审核合同内容是不是与国家法律法规、行业产业政策、企业总体策略目的或特定业务经营目的一致
四
（八）业务外包
1、依据投资计划按进度当令投放资金，严格控制资金流量和时间
一
计划管理
（三）控制活动
1、严格根据编制财务报告的审批程序，由各级负责入逐级把关进行审批
薪资业务中的不相容职务
4、人力资源管理
针对银行类金融机构，其高级管理层和风险管理构造设置又有其他具体需要：
合法性
控制活动
打造研究开发活动评估机制
与合作方／外包方签订合同，约定明确双方投资、分工、权利义务、研究成就产权归属、研究进度和水平标准等内容
2、固定资产管理
1、产品存货的保管、收发需要由专人负责，并打造账卡进行数目核算，不能兼任采购或销售，也不可以担任会计部门有关存货总账、明细账的登记职务；同时，非实物保管职员应限制接近资产，不能办理物资收发
培训方法
银监会印发《商业银行公司治理引导》
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2013 年
1、严格审察采购发票的真实性、合法性和有效性。对于内容相符的发票，加盖印章证明。发现不真实发票的，应查明缘由，准时报告处置
控制目的
1、应用《企业内部控制应用引导第6号一资金活动》、《企业内部控制应用引导第11号一工程项目》等控制手段
控制目的
（三）推行评价工作与测试
控制手段
信息与交流
控制手段：
集资策略审批阶段
监控
四
2、考虑应用于采购步骤的有关管控手段及本书第五章第四节有关产能计划的考虑
收入支出点
提升与自己业务和职能有关的管理能力/常识技能，为晋升中层管理职位做筹备
9、所有付款均须得到适合批准，即付款经办人与审批人应当离别
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2、剖析各项收入、成本的构成及其增减变动状况，通过净资产收益率、每股收益等指标，剖析企业的盈利能力和进步能力，知道和学会当期收益增减变化是什么原因和来来发展势头
5、对境外企业进行担保的，应当遵守外汇管理规定，并关注被担保人所在国家的政治、经济、法律等原因
销售
2800亿——中国最大庞氏骗局崩了！披着羊皮的普惠金融，正在血洗中产阶级
确保计划的合理性
界定核心研究职员名单和工作范围，签署保密防议；签订劳动合同时，应当特别约定研究成就归属、辞职条件、辞职移交程序、辞职后保密义务、辞职后竞业限制年限及违约责任等
二
6、单位在销售合同订立前，应当指定专门职员就销价格格、信用政策、发货及收款方法等具体事情与顾客进行谈判。谈判职员至少应有两人以上，并与订立合同的职员相离别
企业设置的会计工作职位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管职员，出纳，财产物资核算，薪资核算，本钱成本核算，财务成就核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。上述会计工作职位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应符合不相容职务相互离别的需要，具体包含：
四
目的是确定合同的有效性。
绩效考评控制
保证筹筹资金的正确有效用，维护集资信用
商业银行高级管理层负责依据业务策略和风险偏好组织推行资本管理工作，确保资本与业务进步，风险水平相适应，落实各项监控初始，按期评估资本计量高级办法和工具的合理性、有效性
二
工程建设阶段
无形资产的获得（如外购、自行开发与其他方法获得）、验收并落实权属、自用或授权其他单位用、安全防范、技术升级与更新换代、处置与转移。在重点控制点和控制手段上，应着重关注如下问题：一是企业应全方位梳理无形资产的获得及权属关系，加大无形资产权益保护，防范侵权行为和法律风险；二是企业应关注无形资产具备保密性质的，采取严格保密手段，严防泄露商业秘密；三是按期对专利、专有技术等无形资产的先进性进行评估，淘汰落后技术；四是加强研发投入，促进技术更新换代，不断提高自主革新能力，努力做到核心技术处于同行业领先水平。
4、记账、收款和抄寄对账单是不相容职务，应予以离别，即企业应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的职员，按月向顾客寄发账单
防范可能致使损毁变质、价值贬损、资源浪费
控制手段：
请购
宁德年代研究报告！（超详细！）
控制目的
需要监事会承担全方位风险管理的监督责任，负责监督检查董事会和高级管理层在风险管理方面的尽职履责状况并督促整改，有关监督检查状况应当纳入监事会工作报告
合同文本拟定和审核
一是在董事会下设立审计委员会，加大内部审计工作（依据中国内部审计协会的讲解，内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审察和评价经营活动及内部控制的适合性、合法性和有效性来促进组织目的的达成。内部审计的范围主要包含财务会计、管理会计和内部控制检查），保证内部审计机关设置、职员配备和工作的独立性：
薪资管理，应同时兼顾内部公平性和外部角逐性，统筹勉励性和平稳性，内部公平性上，强调以职位价值为原则，打造职位职级体系，作为薪资勉励的基础，达成内部公平；外部角逐性上，应付标所在行业，勉励体系总体框架上以贴合金融市场规模为主，形成固有+短期勉励，并辅之以长期勉励的整体勉励框架，确保薪资在市场上拥有较强的竞争优势。针对前中后有什么区别，设置差异化的薪资体制。针对前台业务部门，使用幅宽较宽的薪资带设计，通过勉励性较强的薪资结构吸引和保留市场化职员，借以增强对不同市场来源的人才的覆盖能力，增加第一次定薪的灵活度。除此之外还能增加管理弹性，当层级没办法晋升时，可通过层级内调薪达成对职员的勉励，除此之外，这一模式还能覆盖多种新业务的需要，通过宽带薪资保证了对薪资本钱较高的细分投资行业职员的吸引力。在有效统筹既有人力资源结构的同时，对接中长期需要，防止薪资结构过于频繁的调整。针对中后台管理风控部门，采取非激进的薪资政策，通过相对适中的薪资带宽，确保整体人力本钱不发生大幅度增长，此类结构主要适用于行业研究、产品研发与革新业务研究、风险、法律、品牌与市场推广及投后管理等中台部门，与数据管理、非投资有关的内审、法务、财务条线及人力、信息、行政等共享平台纯后台部门。
雄安为什么没动静了？清华教授道出实情！
控制目的：
1、加大合同登记管理，充分借助信息化方法，按期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等状况
3、财产物资的保管与清查职务应离别，即应由会计部门组织，按期或不按期的查对账证、抽点实物，以保证账证相符、账账相符、账实相符
大公司病（太形象了）
3、总分类账的登记职务与有关明细分类账的登记职务是不相容职务，应当离别
防范水平未达标而影响项目的预期效益
主要目的
定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需情况、盈利测算等进行当令调整，将可能导致价格过高或过低、销售受损；或是产品销价格格未经适合审批，或存在舞弊，可能致使损害企业经济利益或者公司形象
1、集资活动
绩效管理，是通过下达任务的方法，明确职员绩效目的，并在工作过程中不断采集职员就其所分配的任务完成状况进行的评价和反馈，以确保职员的工作活动和工作产出可以与组织维持一致，进而推进组织目的顺利完成的管理过程。由公司决策层明确企业将来的进步方向和策略规划，基于企业的策略规划，梳理企业将来进步的重点重点，形成重点结果范围（key result areas）并以此确定KPI维度。在此基础上进一步分解，将重点结果范围层层分解为重点绩效要点（key result factors 即KPI要点）。为便于对这类要点进行量化考核，再将这类要点细分为各项指标，即为KPI，结合企业的策略目的及本考核周期所处的阶段，设置评价标准，确定每个指标应该达到的水平。在此基础上，围绕策略规划，确定KPI体系，然后围绕组织内部自上而下对策略目的进行层层分解，通过财务与非财务指标相结合的方法，体现关注短期效益，兼顾长期进步的原则，通过指标的设计在传达结果的同时，也推进结果的产生。
控制手段：
高级管理层
合同调查
3、进行集资策略的风险性评估
2、销售业务的每个环节，包含销售合同的签订、销售单的编制、发票的开出、价格的确定、销售方法和结算方法、销售打折折让与退货等，都要经过适合的批准，即批准与经办应予以离别
4、进行剖析和评价并将结果反馈给决策层，以便准时调整投资方案或拟定投资退出方案
总原则：集资与投资业务中的业务经办、授权批准和会计记录互为不相容职务，应予以离别。集资与投资业务明细账与总账的登记职务应予离别。集资与投资业务中的记账、保管、核对职务均为不相容职务，应相互离别。
不相容职务离别控制
2、审计委员会负责人应拥有相应的独立性、好的职业操守和专业胜任能力
2、打造内部通报机制。假如被担保人出现异常状况，应当通过内部信息与交流机制准时向有关管理职员报告，妥善处置
4、加大生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，预防浪费、失窃和流失
控制目的
对担保合同履行状况疏于监控或监控不当，将可能致使企业不可以准时发现和妥善应付被担保人的异常状况，延误处置机会，加剧担保风险，加重经济损失
企业应当依据组织构造的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全方位梳理，确保本企业治理结构，内部机构设置和运行机制等符合现代企业规范需要。企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理职员的任职资格和履职状况，与董事会、监事会和经理层的运行成效。治理结构存在问题的，应当采取有效手段加以改进。企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。内部结构设置和运行存在职责交叉、缺失或运行效率低下的，应当准时解决。企业拥有子企业的，应当打造科学的投资管控规范，通过合法有效的形式履行出资人职责，维护出资人权益，重点关注子公司尤其是异地、境外子企业的进步策略，年度财务预决算、重大投筹资、重大担保、大额资金用、主要资产处置、要紧人事任免、内部控制体系建设等要紧内容。
2、依法组建评标委员会，确保其成员有较高的职业道德水平及专业常识和经验进行客观评标
（一）内部环境
控制目的：
2、投资活动
二是革新业务进步
三是风险合规培训
1、企业应当依据购买物资或同意劳务的种类，确定归口管理部门，授与相应的请购权，明确有关部门或职员的职责权限及相应的请购和审批程序。
业务外包是企业借助专业化分工优势，将平时经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（即承包方）完成的经营行为。针对业务外包，重点的内部控制手段主要包含明确职责权限，加大过程监控，防止核心业务外包；打造和健全业务外包管理规范，如重大业务外包决策应由总会计师、分管会计工作负责人参与，报董事会或类似权利机构审批；明确选择承包方的方法、标准及条件与应用于选择承包方时的有关保密工作；应用《企业内部控制应用引导第l5号一全方位预算》的管控手段确保外包策略的可行性；应用《企业内部控制应用引导第l6号一合同管理》的管控手段明确外包内容、承包方与企业双方的责任与义务，服务和水平标准、保密协议等条约；打造与承包方的交流与协凋，准时搜集有关信息以便有效地解决业务过程存在的问题；对重大外包业务或各种意料之外状况做出预计及打造应对机制；外包业务的成本结算和会计处置；对承包方履约能力的持续评估，若有重大违约行为，应准时终止合同；应用好似项目工程中的验收工作。
2、对没约定或者合同约定不清楚的地方，应进行协议补充
2、打造和不断更新顾客的信用动态档案
（二）采购业务
二是公司治理
控制手段
1、结合企业销售政策，选择合适的结算方法，加快款项收购
2、组建项目评审组或委托具备资质的专业及独立于项目可行性研究组的机构对项目可研报告进行审评
全球投融圈【超级投行CEO大本营】
1、票据统一印制或购买
具体包含打造财产平时管理规范和按期清查规范。
1、在购货与付款业务中，产品存货的请购、订货、验收和结算职务互为不相容职务，需要由不一样的职员担任
控制手段
（十）全方位预算
四
（一）拟定评价控制策略
（四）大全评价结果 评价
编制一份符合法律法规和有关会计准则的报告作对外提供或剖析之用
三
3、有关部门对于需要部门的申请，应依据请购清单进行审阅，继而进行审批或拒绝。
2、投资活动
其中，重点控制点及手段为购买与付款，详细步骤中重点控制点，控制目的、控制手段如下：
三
六是打造完备的管理信息管理软件和数据水平控制机制
二
3、做好严密的会计记录及有关控制
收款
三
一是管理和领导力培训
依据《企业内部控制应用引导第6号——资金活动》规定，资金活动是指企业集资、投资和资金营运等活动的总称。资金活动涉及三项主要内容：
1、进行集资策略的策略性评估
1、根据规定的权限和程序与他们当事人签署合同。正式对外订立合同，应由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同时，应备有签署授权委托书
（二）组成评价工作组
（十）全方位预算
2013 年
销售与收款业务中的不相容职务
5、应用前面提出对资金营运的内控手段
2、票据由专人保管
二是新老业务职员拓展的“传帮带”
5、代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，防止与本企业存货混淆
5、准时整理归档对外提供的财务报告，并按有关规定妥善保存。
控制目的
控制手段
收入入账完整，支出手续完备
控制目的：
商业银行董事会承担本行资本管理最重要责任，对其在银行风险管理和资本管理方面应履行的职责进行规定，在风险管理方面，董事会对商业银行风险管理承担最后责任，负责风险偏好等重大风险管理事情的审议、审批，对银行承担风险的整体状况和风险管理体系的有效性进行监督
1、责任部门对合同的履行内容进行跟踪及监控
一
1、在采购工程物资时，参照《企业内部控制引导第7号》中有关的内控手段
4、财务专用章与企业法人章分管
出纳依据审核后的有关收款原始凭证收款或付款，并加盖确认
3、假如发现的内部控制缺点是重大缺点。机构有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告
4、拓展会计电算化的企业，电算化会计职位中的软件操作职务、审核记账职务、电算审察职务、档案保管职务等互为不相容职务，均应当予以离别
正确地记录买卖的过程中，依赖会计记录可以追踪每项买卖，核对计算
1、企业内部控制概述
3、对投标人的信息采取严格保密手段
购买
1、财务剖析会议应吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的建议，财会部应充分交流、剖析，进而修改健全财务剖析报告
2、审批中应实行集体审议或联签规范
2、推行固定资产验收规范，依据合同或提供商发货单进行验收；并获得合法的权书证书
信息与交流是企业准时、准确采集、传递和内部控制有关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效的交流。具体工作上应围绕内部和外部信息的采集、信息在内部和对外部有关者之间的传递、信息技术平台、反舞弊机制，举报投诉规范和举报人保护规范等展开
（三）推行评价工作与测试
控制手段：
控制手段
控制手段
控制目的：
一
上述均是对单位提出的、有关采购与付款业务有关职责适合离别的基本需要，以确保办理采购与付款业务的不相容职位相互离别、制约与监督
巴赛尔委员会第四版《银行公司治理原则》
8、销售应当防止接触销售现款
2、会计部门的主要职责是依据薪资结算单编制薪资成本分配表；依据薪资成本分配表编制记账凭证入账
合同结算
培训方法
真实性与合法性
内部审计机关
针对集资策略可行性进行论证
1、拟定合法合规的财务报告编制策略，并按权限和程序审批。不能随便变更资产计价办法、提前、推迟或不确认负债、虚列或者隐瞒收入，随便调整收益的计算、分配办法或虚增或虚减有关金额
营运剖析控制
2、对重大担保业务推行集体决策审批，比如需要获得董事会全体职员的2／3赞成或经股东大会批准
2、企业内控五大维度
控制手段：
企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认可并遵守的价值观、经营理念和企业精神，与在此基础上形成的行为规范的总称。依据《企业内部控制应用引导第5号一企业文化》需要，一是要积极培育具备自己特点的企业文化，引导和规范职员行为，培育体现企业特点的进步愿景、积极向上的价值观、诚实诚信的经营理念、履行社会责任和发展革新的企业精神，与团队协作和风险防范意识。二是要看重并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的职员，促进并购双方的文化融合。三是需要董事、监事、经理和其他高级管理职员在企业文化建设中发挥主导和垂范用途，企业文化建设既要重视“上下结合”，更应重视企业治理层和经理层的示范用途。四是要加大企业文化的宣传贯彻，有效交流，一同遵守，融入生产经营全过程。五是在打造企业文化的过程中，坚持诚信和道德观是强化内部环境的要紧原因，具体要通过拟定行为守则、传达行为守则、更新行为守则的方法加以落实。
一
1、依据存货间隔期和目前库存，综合考虑企业生产经营计划及市场供应求购等决定原因管理存货，以确定存货数目和日期
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1、编制竣工决算，拓展竣工决算审计、审批决算、组织验收
3、运营活动
2、将整个工程各环节的文件资料按国家有关档案管理规定归档
1、依据企业进步策略及实质销售状况，拟定月度的销售计划
主要目的
受理申请
控制目的及控制手段
强化担保业务中调查评估规范，包含委派拥有胜任能力的专业职员或部门负责对担保人进行资信调查及风险评估。
控制手段：
2、固定资产管理
有效进行财务报告剖析，充分借助财务报告反映的综合信息，全方位剖析企业的营运管理情况和存在的问题，不断提升营运管理水平
3、打造担保业务责任追究规范，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及职员，应当严格追究相应的责任
（四）销售业务
一是提升管理能力及公司治理水平
2、审批中应实行集体审议或联签规范
6、每年至少进行一次固定资产的全方位清查。清查中发现问题，应查明缘由，追究责任和妥善处置
内部监督是企业对内部控制打造与推行状况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺点，应当准时加以改进，具体要针对内部监督的种类和方法，内部控制和自我评价和缺点认定机制，内部控制记录规范等进行规定
监事会
2、根据职位离别与授权审批规范，各环节和各责任人正确履行审批管理与监督责任，推行严密的集资程序控制和职位离别控制
银行账户管理
8、支票的签发除有专用公章外，还要有会计机构负责人或企业负责人的私章同时盖印才有效。上述支票印签章不可以由出纳一人保管
4、打造及履行严格的保密工作。其他人士不能泄露有关履行合同过程的机密
防止缺少验收标准、有关程序不规范及有效管理及跟进验收中发现的异常状况
3、明确各部门职责。责任部门按需要落实改正。财会部门负责监督、跟踪责任部门的落实状况，并准时反馈落实状况
防止缺少验收标准、有关程序不规范及有效管理及跟进验收中发现的异常状况（源于采购业务步骤）
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二
某平台要被断血了？！
控制手段
五
管理业务骨干
3、规定权限和程序，对工程项目进行决策并需要署名记录。重大工程项目的立项，应到报经董事会或类似权力机构集体审议批准
七是对突破风险偏好、风险限额与违反风险管理政策和程度的状况进行监督，依据董事会的授权进行处置
四
7、出纳与核对职务应离别，即库存现金要由专人进行按期或不按期地进行整理；银行存款应指定专人准时对账，每月收受银行对账单、编制银行存款余额调节表，应当由出纳、管现金账和银行存款账以外的职员负责
八
三
三
审批
2、明确担保对象、范围、方法、条件等，并按担保申请人提出的担保申请进行评价和严格的审核
控制手段：
进行投资策略可行性论证
四是会员管理管理培训
防范销售计划缺少或不合理，或未经授权审批，可致使商品结构和生产安排不合理，很难达成企业生产经营的良性循环
二是业务常识技能
会计职位设置中的不相容
4、人力资源管理
控制手段
二
银监会印发《银行业金融机构全方位风险管理引导》
2、进行集资策略的经济性评估
3、无形资产管理
内控管理中的控制活动主要用于将封控在可承受之内的手段，具体可分为运营、财务报告及合规三个类别。容易见到的内部控制活动有不相容职务离别控制；授权审批控制；会计系统控制；调节和复核；财产保护控制；预算控制；营运剖析控制；绩效考评控制。
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担保是企业作为担保人根据公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，根据法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
四
控制目的：
二
6、钱账分管，即出纳专职负责货币资金的收入支出业务，除现金和银行存款日记账外，不兼记总账和债权债务等明细账，不负责大全记账凭证，不抄寄各种往来结算账户对账单。其次，除去出纳外，其他其他人，包含会计职员、单位领导、各种业务职员等，均不能办理货币资金收入支出业务，包含收付现金和接收、开出银行支票
企业应当拟定组织结构图，业务步骤图、职位说明书和权限引导等内部管理规范或有关文件，使职员知道和学会组织构造设计及权责分配状况，正确履行职责。
控制目的：
应每年进行至少一次年度终的定期清点清查，并在形成书面报告整理结果，交代存货盘盈、盘亏、毁损、闲置与需要报废的存货的状况与责任追究，在根据规定权限批准后处置
授权审批控制（预防性控制）
（2）特别授权是企业在特殊状况、特定条件下进行的授权。特别授权的对象是某些例外的经济业务
财产安全
4、加大应收款项的管理
1、依据合同条约审核后办理结算业务，准时付款
（1）请购与审批
三是行业发展势头及业务常识技能
2、组织构造
内部环境
1、谈判前搜集他们资料或细阅合同重点条约或细节以增加谈判优势
签订担保合同
五是推广技能培训
工作组职员应当在其工作底稿中，记录评价所推行的程序及有关结果。企业内部控制评价工作组应当打造评价水平交叉复核规范，有关评价报告应由评价工作组负责人严格审核确认，与被评价单位进行通报，在提交内部控制评价部门或机构前得到被评价单位有关责任人签字确认。企业内部控制评价部门或机构应编制内部控制缺点认定大全表，结合平时监督和专项监督发现的内部控制缺点及其持续改进状况，对内部控制缺点及其成因、表现形式和影响程度进行综合剖析和全方位复核，提出认定建议，并以适合的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺点应当由董事会予以最后认定。
3、加大有关对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录销售顾客、销售合同、销售公告、发运凭证、商业票据、款项收同等状况
3、打造设计变更管理规范，因过失导致设计变更而影响造价，应实行责任追究规范
顾客开发与信用管理
检查账实相符，对账实差异进行剖析，包含数目和水平方面
商业银行监事会应付董事会及高级管理层在资本管理和资本计量高级办法管理中的履职状况进行监督评价，并至少每年一次向股东大会报告董事及高级管理层的履职状况
五
控制活动是企业依据风险评估的结果，使用相应的控制手段，将封控在可承受的范围之内，具体包含七个方面：不相容职务离别控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营剖析控制和绩效考评控制。同时规定企业应当打造重大风险预警机制和突发时间应对处置机制，明确风险预警标准，对可能发生重大风险或突发时间，拟定应对预案，明确责任职员、规范处置程序，确保突发事件得到准时妥善处置
防范担保业务的审批及预防担保决策出现重大疏漏，可能引发紧急后果或存在舞弊行为
（4）采购与验收
5、按期进行对账、调账、差错更正等业务
1、依据分级授权审批规范，根据规定程序严格审批经过可行性论证的投资策略
付款
在薪资业务中，起薪止薪决定、考勤记录、工薪发放、薪资记录等职务应相互离别，一般涉及企业的劳动薪资部门或人事部门、车间或班组、会计部门等职能部门。劳动薪资管理部门与会计部门的职责分工如下：
整理清查及销售处置
1、依据分级授权审批规范，根据规定程序严格审批经过论证的集资资策略
1、参考采购步骤中的有关验收程序的控制手段。所有验收完成后，应有负责人签字确认：打造严格的采购验收规范及可用标准；规范机构验收职员或专业机构对采购项目的品种、规格、数目、水平等有关内容进行验收或对大宗或特殊物品采购进行专业测试；打造在验收过程中发现的异常状况（如数目或水平不符）的通报机制，查明缘由准时更进
出纳职员依据资金收付凭证登记日记账，会计职员依据有关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账
3、打造完工项目后评估规范，重点评价工程项目预期目的的达成状况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据
控制目的：
银行业金融机构高级管理层应承担全免费风险管理的推行责任：
四
控制手段
控制目的：
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培训机制。针对高层管理职员、管理/业务骨干、业务拓展职员和一般职员四类不同职位的具体培训机制更应凸显差异化和定制化。
控制目的：
2015 年
（三）资产管理
保证筹筹资金的正确有效用，维护集资信用
2、进行投资策略的经济性及风险评估
二
财产保护控制
二是新老业务职员拓展的“传帮带”
账证核对、账表核对与账实核对
人力资源政策和实务应包含但不限于招聘和雇用；新雇员的试用期和岗前培训制；打造雇员职员培训长效机制、提高职员素质；绩效管理；薪资管理；晋升途径；离职、解除劳动合同、退休等。其中：
2、外购存货、自制存货和其他方法存货的验收存在不一样的重点。外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数目、水平、规格等核对一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具备检验资质的机构或聘请外部专家帮助验收；自制存货的验收，应当重点关注商品水平，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应准时查明缘由、落实责任、报告处置；其他方法获得存货的验收，应当重点关注存货来源、水平情况、实质价值是不是符合有关合同或协议的约定
控制目的：
二
保证集资活动正确、合法、有效进行
2、在与顾客订立销售合同时，明确双方的权利和义务，审批职员应当对销售合同草案进行严格审核。要紧的销售合同，应当征询法律顾问或分家的建议
1、促成各部门严格根据确定的作用用资金
7、用期满或因各种缘由要报废的资产处置，需要记录缘由，处置价格公允，并获得有关部门授权，以确保资产不流失
2、按期的财务剖析应当形成剖析报告，构成内部报告的组成部分。充分借助信息技术和现有些内部报告体系准时传递给企业内部有关管理层级
控制手段
三
针对生产企业和产品流通企业非，其业务步骤应包含如下环节：
3、妥善记录及保存谈判过程中的主要事情或参与职员的主要建议
销售定价、订立销售合同
推行集资阶段
推行投资策略及监督阶段
《商业银行资本管理方法（试行）》
（5）采购、验收与有关会计记录
固定资产管理
二
拟定集资计划阶段
二
五
五
风险评估
（2）对外投资项目的剖析论证与评估
一
银监会印发《商业银行资本管理方法（试行）》
一
5、企业文化与交流
控制目的
4、合同文本须报经国家有关主管部门审察或备案的，应履行相应程序
1、劳动薪资管理部门的主要职责是依据在册职工和薪资标准开列薪资单；依据考勤记录和扣款记录计算薪资额
收款
6、按企业实质状况，加大存货的保险投保，保证存货安全，合理减少存货意料之外损失风险
在风险管理方面，董事会要结合角逐和监管格局、银行的长期利益、风险敞口及有效管理风险的能力，与高级管理层和首席风险官一同确定银行的风险偏好，监督银行遵守风险偏好声明、风险政策和风险限额，审批并监督推行有关银行资本充足率评估步骤、资本与流动性规划、合规政策与内部控制体系
评价工作组成员应拥有独立性、业务胜任能力和职业道德素养及吸收企业内部有关机构熟知状况、参与平时监控的负责人或业务骨干参加。
控制目的
二
工程招标阶段
1、进行投资策略的策略性评估
4、严格实行谈判内容保密规定及打造责任追究规范
复核
控制目的
1、出纳职务与收入、支出、成本的核算职务，与债权债务的核算职务，与稽核职务，与会计档案的保管职务等均是不相容职务，应当予以离别
会计系统控制
（七）担保业务
2、对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业职员或聘用外包专家参与谈判
3、印章与空白票据分管
记账
3、根据集资合同或协议，正确计提、支付利息或股利
主要目的
3、剖析经营活动、投资活动、集资活动现金流量的运转状况，重点关注现余流量能否保证生产经营过程的正常运行，预防现金短缺或闲置
1、存货管理
控制目的
控制手段：
管理层可综合运用生产、投资、集资、财务等方面信息，通过不同类型的办法，如对比剖析、趋势剖析等办法，对营运状况（如企业目的所达成的成就）进行剖析，发现存在的问题，准时查明及更进
四
二
2、会计核算职务与相应的稽核检查职务是不相容职务，应予以离别
（二）风险评估
集资与投资业务中的不相容职务
二是专家公开课与研讨会
6、企业社会责任
三
一是基本素质培训
1、进行市场调查，并使用本书第五章第四节中提及的系统办法推行营销推广策略
控制目的
人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种职员，包含董事、监事、高级管理职员和全体职员。人力资源管理应包含人力资源规划和人力资源实务两大方面。
控制手段：
进行审批，选择批准最佳投资策略
控制手段
2、按期对各商品的销售状况进行剖析
（6）付款审批与付款实行
依据《企业内部控制应用引导第8号-资产管理》需要，对于存货、固定资产、无形资产管理应满足如下需要：
确定是不是申请专利，或作为非专利技术、商业秘密等
控制手段：
控制目的：
（五）内部监督
购货与付款业务中的不相容职务
五
可怕的华润帝国！
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控制手段
验收
未经授权审批不能经办资金收付业务；明确不同级别管理职员的权限
（九）财务报告
三
1、销售部门和销售需要专职独立，不能兼记会计部门销售收入账和应收账款账，不能直接收取货款，不能兼任货物保管和发货，不能兼货物采购。同时，其他部门及职员也不能兼办销售，即销售与记账、收款、保管、发货、采购均属不相容职务
6、被担保人需要变更担保事情时，企业应当重新履行调查评估与审批程序
控制手段：
2、企业内控五大维度
防范项目招标“暗箱操作”，存在商业贿赂将致使因中标人在实质上未能承包项目而影响项目进度或水平，与使企业涉及违法的商业活动
控制目的：
5、严格实行投保政策或资产抵押管理，进行有关授权和审批
4、与中标人订立书面合同，明确双方权利、义务和责任
（2）会计记录职员同负责收、付款的职员相离别，有条件的面试请独立的机构负责支付业务
仓储保管及领用发出
五
提出投资策略阶段
2、进行监督检查及评价集资活动过程，追究违规职员责任
2、规范机构验收职员或专业机构对采购项目的品种、规格、数目、水平等有关内容进行验收或对大宗或特殊物品采购进行专业测试
控制手段：
银监会印发《商业银行资本管理方法（试行）》
监事会要处置好与董事会、高级管理层之间的关系，加大相互的理解、交流与协调，充分听取对内部监督工作的需要、建议和建议，防止重复检查，不干涉正常的营运管理活动，扩展对风险管理监督工作的深度和广度，愈加客观、全方位的对商业银行的风险管理能力和风险情况进行监督和评价
3、通过如整理、与银行对账、核对票据等程序清查资产核实债务及更正清查时出现的差异
3、企业内设机构未经授权不能办理担保业务
1、促成各部门严格根据确定的作用用资金
（三）控制活动
4、打造合乎适用会计准则的集资业务会计记录
企业内部控制应有相应的监督机制，具体要明确内部审计机关和企业内部机构在内部监督中的权责，规范内部监督的程序、办法和需要；拟定内部控制缺点认定标准，并按期对内部控制的有效性进行自我评估及按法律法规需要委派会计师进行内部控制的审计。
1、打造健全程序审察合同他们当事人的主体资格审察，包含身份证明、法人登记证书、授权委托书等证明文件
合同实行、补充、变更与解除
内部环境规定了企业的纪律与框架，影响营运管理目的的拟定，塑造企业文化并影响职员的控制意识，是打造与推行内控的基础。
一是电子课程或培训手册
二
企业应依据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺点大全表等资料，准时编制内部控制评价报告。内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送有关部门。企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告。对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的原因，企业应当依据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。企业在评价报告中至少披露以下内容：董事会对内部控制报告真实性的声明（实质就是董事会全体成员内部控制有效性负责）；内部控制评价工作的总体状况（概要说明）；内部控制评价的依据；内部控制评价的范围（描述内部控制评价所涵盖的被评价单位，与纳入评价范围的业务事情）；内部控制评价的程序和办法；内部控制缺点及其认定状况，主要描述适用于企业的内部控制缺点具体认定标准，并声明与以前年度维持一致，同时，依据内部控制缺点认定标准，确定评价期末存在的重大缺点、要紧缺点和一般缺点；内部控制缺点的整改状况及重大缺点拟采取的整改手段；内部控制有效性的结论，对没有重大缺点的情形，出具评价期末内部控制有效结论，对存在重大缺点的情形，不能作出内部控制有效的结论，并需描述该重大缺点的成因、表现形式及其对达成有关控制目的的要紧程度。
防范企业担保决策失误或遭受欺诈
控制手段
2、组织构造
存货与仓储业务中的不相容职务
一
控制目的
三
开设、用与撤销的授权
2、仓储部依据入库单，记录库单状况，包含数目、品种、批次，日期等资料，并按期由财会部、存货管理部进行核对记录与实质数目是不是相符
编制采购计划
1、存货管理
控制目的：
（四）销售业务
1、签订集资协议，明确规模、如利率、担保等商定条件与权利义务，与违约责任等
合同登记
3、未经授权职员不能接触企业与他方订立的合同
（5）对外投资业务的实行与有关会计记录
1、依据集资策略，结合当时经济金融形势，剖析不同集资方法的资金本钱，正确选择集资方法；
防范小金库；加大业务管控
3、策略规划的拟定
3、与被投资方签订投资合同，明确出资时间、金额、方法及双方权利义务与违约责任等条约，并依据授权审批规范报有关部门审批
5、货币资金业务中的不相容职务
企业应当根据科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、进步策略、文化理念和管理需要的原因，合理设置内部职能部门，明确各机构的职责权限，防止职责交叉、缺失或权责过分集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
控制目的：
控制手段
2、未按合同条约履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并准时向企业有关负责人报告
监督过程是对内部控制系统的表现进行评估的过程，可以通过持续的监察活动或单独的评价来达成。监督适用于企业内的活动，与为企业提供有关服务的外部承包商。内部监督分为平时监督和专项监督。其中，平时监督是指企业对打造与推行内部控制状况进行常规、持续监督检查；专项监督是指在企业进步策略、组织结构、经营活动、业务步骤、重点职位等发生较大凋整或变化的状况下，对内部控制的某一或某些方面进行针对性的监督检查。
防范竣工验收不规范
1、于合同内容中明确双方的权利义务和违约责任，条约内容完整
审批通过，重点关注研究项目对促进企业进步的必要性、技术先进性与成就转化的可行性。重大的研究项目应当报经董事会或类似机构集体审议
（1）常规授权是企业在平时营运管理活动中根据既定的职责和程序进行的授权，以规范经济业务的权力、条件和有关责任者
八
八是风险管理的其他职责
投资策略审批阶段
三是专业培训
社会责任是强化内部环境中不可缺的一个元素，它代表企业管理层的形象和管理风格及责任使命感。依据《企业内部控制应用引导第4号一社会责任》规定，社会职责和义务主要包含安全生产、商品水平（含服务，合同）、环境保护、资源节省、促进就业、职员权益保护等。
财产安全与完整
一是与策略合伙人合作领导力培训项目
财务报告的对外提供
3、施工单位需在施工前列出要紧的水平控制点，获得监理机构赞同后，推行水平及安全预控
不相容职务是指那些假如由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊病行为的职务。它需要每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或职员的处置，使得单个人或部门的工作需要与别的人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。企业可以通过在两个或两个以上的职员之间分配工作的方法，相互制约的工作机制达成这一监控目的。大部分买卖都可分成三类独立的职责。第一是认同或发起买卖、第二是处置被买卖的资产，最后是记录买卖。当舞弊涉及两人或两人以上的串通行为，不相容职务离别控制可能是无效的。在企业中假如某些职能尚未或没办法离别，那样，应由管理层对有关活动进行详细的监管审核，作为一种补偿性控制。
（二）采购业务
（一）资金活动
控制手段：
强调董事会对银行负有整体责任，包含批准并监督管理层推行银行的策略目的、治理框架和公司文化，具体包含董事会对银行的业务策略、财务稳健性、重点职员、内部组织、治理结构和实践、风险管理和合规义务承担最后责任
1、明确担保业务的授权批准方法、权限、程序、责任和有关控制手段，在授权范围内进行审批，不能超越权限审批
控制手段
控制手段
打造健全的立项申请程序，展开可行性研究
桥水2万字报告：美国步入衰落，中国正飞速崛起（完整版）
调查评估
五
大型、复杂且拥有国际业务的银行与其他银行（基于风险情况和当地监管需要）应委任一名高级管理职员（首席风险官或同等职位），全方位负责银行的风险管理职能。在银行集团中，除去子公司层面的风险官以外，还应任命集团首席风险官，首席风险官的主要职责是监督银行的风险管理职能的打造和推行，其中包含持续加大职员技能并强化必要的风险管理体系、政策、步骤、定量模型和报告，确保银行的风险管理能力足够强大和有效，从而可以充分支持银行的策略目的及所有些风险承担活动
4、推行与强化业务的会计系统控制，如对担保对象、金额、有关抵押品进行详细记录
培训内容
1、企业的资产分布、负债水平和所有者权益结构，通过资产负债率、流动比率、资产周转率等指标剖析企业的偿债能力和营运能力；与剖析企业净资产的增减变化，知道和学会企业规模和净资产的不断变化过程
目 录
二
5、企业文化与交流
控制手段
《银行业金融机构全方位风险管理引导》
二是在职培训
控制手段
七
一是电子课程/指导手册
6、严格需要会计职员或负责复核单位确认已在财务报告中正确列示资产、负债、所有者权益金额、当期收入、成本和收益与由经营活动、投资活动和集资活动的现金流量构成等金额
（一）资金活动
一
控制手段
三
防范假如工程立项缺少可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能整个项目失败
财务报告剖析的范围包含：（三大报表）
业务拓展职员
财产保护控制是指保护实物资产不被偷盗或未经许可而获得或被用的手段和程序。
三
保证投资活动按计划合法、有序、有效进行
二是拟定明确的实行和问责机制，确保风险管理方案、风险偏好和风险限额得到充分传达和有效推行
（1）集资计划编制人与审批人应适合离别，以利于审批人从独立的立场来评判计划的优劣经办职员不可以接触会计记录，一般由独立的机构代理发行债券和股票
防范工程造价信息不对称，技术策略不落实，预算脱离实质，将致使项目投资失去控制
二是业务常识技能培训
4、企业内部控制评价的程序
销售与收款业务主要有订立合同、编制销售单、发运货物和开票收款等几个业务环节，所涉及的不相容职务主要包含：
（五）研究与开发
三
通过模型进行风险计量之后，还要进行风险监测，监测各种可量化的重点风险指标及不可量化的风险原因的变化和发展势头。毕竟，风险管理既是一个步骤化的管理体系，同时也是一个动态反馈过程，在这一过程中需要进行按期评价和修订，由于伴随时间的推移和状况的变化，可能产生新的风险，有关风险的可能性和紧急性的信息可能更易获得。所以，随时监测相应指标数据，借以修正健全计量模型，从而对风险作出更准确的预判。
（三）资产管理
微信号：ibankclub
（3）证券保管职员同会计职员离别
2、企业内部控制的应用
工程验收阶段
真实性
六
使步骤得以健全，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、有关单据凭证、审批程序等有关内容，审核无误后根据合同规定准时办理付款
控制目的
集资活动评价与责任追究阶段
4、企业内部控制评价的程序
高级管理层的成员应付他们管理的额职员和业务提供全方位监督，并确保银行的业务符合董事会批准的经营策略、风险偏好和政策。高级管理层的成员应付他们管理的职员和业务提供全方位监督，并确保银行的业务符合董事会批准的经营策略、风险偏好和政策。高级管理层应按期向董事会提供经营策略、风险策略和风险偏好的调整，银行的营业额和财务情况，违反风险限额或合规规定，内部控制失效等有关充足的信息
七
1、安排适合的职员按期监测被担保人的经营状况和财务情况，对被担保人进行跟踪和监督，知道投保项目的实行、资金的用法、货款的归还、财务运行及风险等状况，确保担保合同有效履行
一
3、开票与发货、开票与收款、销售收入账的记录、应收账款账的记录和收款应予离别，即负责销售收入账和应收账款账的会计不能经手货币资金，并且销售收入账和应收账款账最好由不一样的会计职员负责
进行审批，选择批准最佳集资策略
拟定切实可行的具体集资计划，科学规划集资活动，保证低本钱、高效率集资
（五）内部控制评价报告
三
三
银监会印发《商业银行公司治理引导》
2、拟定内部引导帮助有关职员挑选提供商，在公平公正的原则下就价格、水平、交货准时性、供货条件及其资信、经营情况等原因进行综合评估。在大额购买时，企业应使用招标剖析以确定采购价格
2、委派专业会计师事务所对财务报告进行审计
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三是境内外交流考察
监事会是商业银行内部监督机构，对股东大会负责，在风险管理方面，对本行经营决策、风险管理和内部控制等进行监督检查并督促整改。监事会向股东大会和负责，是商业银行的监督机构。监事会对董事会、高级管理层履职尽责尽情进行监督并向股东大会报告，同时，监事会还负责对商业银行的财务活动、经营决策、风险管理和内部控制进行监督检查并督促整改。
四
控制目的
（六）工程项目
（五）内部控制评价报告
控制手段：
3、选定提供商后，企业应通过签订采购合同，明确双方权利、义务和违约责任
六
2、监督检查工作中发现任何内部控制缺点，应根据企业内部审计工作程序进行报告
主要目的
确保合同档案保密，预防合同滥用
2、打造合同专用章保管规范，合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章
培训方法
控制目的：
（十一）合同管理
企业应当依据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、实行和监督相互离别、形成制衡。
一
（1）对外投资预算的编制与审批
真实性和财产安全
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在风险管理范围，监事会应当加大与董事会及董事会审计委员会、风险管理委员会等有关专门委员会，高管层与审计部门、风险管理部门的工作联系，全方位知道商业银行的风险管理和内部控制情况，跟踪监督董事会和高级管理层为加大风险管理，健全内部控制所做的有关工作，检查和调查平时经营活动中是不是存在违反既定风险管理政策和原则的行为
①担保项目是不是符合国家法律法规和企业担保政策的需要；②担保申请人的资信情况，如基本状况、资产水平、经营状况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等；③担保申请人用于担保和第三方担保的资产情况及其权利归属；④假如企业需要担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产情况进行评估。
3、强化会计系统控制。详细记录提供商状况、请购申请、采购合同、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等状况，确保会计记录一致
企业应当对各机构的职能进行科学适当的分解，确定具体职位的名字、职责和工作需要等，明确每个职位的权限和相互关系，企业在确定职权和职位分工过程中，应当体现不相容职务相互离别的需要，不相容职务一般包含可行性研究与决策审批，决策审批与实行，实行与检查监督等。
（九）财务报告
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（四）信息与交流
落实职位责任制，监督进程
全方位预算是企业划肯定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。依据《企业内部控制应用引导第l5号-全方位预算》需要，企业应在组织中完善全方位预算的管理体制，包含：一是设立预算管理委员会履行全方位预算管理职责，其成员由企业负责人及内部有关部门负责人组成。预算管理委员会主要的职责拟定预算目的和预算政策，拟定预算管理的具体手段和方法；组织编制、平衡预算草案；下达经批准的预算，协调解决预算编制和实行中的问题；考核预算实行状况，督促完成预算目的。二是明确全方位预算管理工作机构。
（一）内部环境
控制目的
控制手段：
一
（七）担保业务
控制手段
一是业务常识技能
企业严格实行国内统一的会计准则规范、明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处置程序
控制手段
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1、根据国家招投标法的规定及遵循公开、公正、平等角逐的原则，发布招标通知，提供载有招标工程的主要条约的招标文件，如技术需要、主要合同条约、评估的规范和办法等
控制手段：
企业依据常规授权和特别授权的规定，明确各职位办理业务和事情的权限范围、审批程序和相应责任。其中
（十一）合同管理
（二）组成评价工作组
一
3、对于到期没办法收回的投资，打造责任追究规范
2、打造处置重大事情的机制，如与有关部门交流、评价影响与确定重大事情的会计处置
获得存货、存货的获得多来自外购、委托加工或自行生产
购货与付款业务一般要经过提出申请——订货采购——验收入库——结算付款如此四个业务环节，涉及用部门、提供部门、仓储部门和会计部门四个职能部门
三
打造健全规范，管控固定资产获得、资产运行维护及资产处置步骤
依据《企业内部控制应用引导第7号一采购业务》规定，采购是指购买物资（或同意劳务）及支付款项等有关活动。业务步骤如下图：
在风险计量方面，要依据不一样的风险设置不一样的数目模型，依据模型的推演给出相应的数值。在整个风险管理中，风险计量是最为重点也是技术含量最高的一个环节，所有些风险计量结果无一不是打造在卓越的风险模型基础之上的，为此应开发出一系列准确的，可以在将来肯定时间限度内满足企业风险管理需要的数目模型。企业将依据业务性质，规模和复杂程度，对不相同种类别的风险选择合适的计量办法，基于适当的假设首要条件和参数，计量所承担的所有风险。
9、单位应收票据的获得和贴现需要经由保管票据以外的主管职员的书面批准
合同订立阶段
控制手段：
2、进行监督检查及评价集资活动过程，追究违规职员责任
企业的重大决策、重大事情、要紧人事任免与大额资金支付业务等，应当根据规定的权限和程序实行集体鞠策审批或联签规范。任何个人不能单独进行决策或擅自改变集体决策建议。重大决策、重大事情、要紧人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。
票据与印章管理
2013 年
四
控制目的
风险管理委员会是系统性要紧银行必须具备的委员会，具体工作包含监督资本和流动性管理与银行的所有有关风险（如信用、市场、操作及声誉风险）的方案。委员会应同意首席风险官及其有关职能部门的按期报告，包含目前风险情况、风险文化的近况、已拟定风险偏好的推行状况、限额突破状况等
5、打造及严格实行合同审核程序。从内容和形式的合法性、经济性和严密性进行审核，必要时对合同条约做出修改
控制手段：
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四
控制手段：
1、公司治理
2、以投资计划为依据，根据职务离别规范和授权审批规范，各环节和各责任人正确履行审批监督责任，对项目推行过程进行监督和控制，预防各种舞弊行为，保证项目建设的水平和进度需要
2、根据规定的权限和程序进行审核批准，确保预算科学合理
全 球 投 融 圈
2、依据授权审批规范报有关部门批准。
七
控制目的
工程造价阶段
（四）大全评价结果
控制目的
2、具备请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格根据预算实行进度办理请购手续，并依据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，出拥有相应审批权限的部门或职员审批后，再行办理请购手续。
（2）询价与确定提供商
3、企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人，总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章
董事会对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权，可以根据股东大会的有关决议，设立策略、审计、提名、薪资与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限，任职资格，议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东大会负责，监督企业董事、经理及其他高级管理职员依法履行职责。经理层对董事会负责，主持企业的生产营运管理工作，经理和其他高级管理职员的职责应当明确。董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其职员构成、常识结构、能力素质等应当满足履行职责的需要。
培训内容
提升顾客历程工作所需技能，包含商品只不过及销售能力等
确保投资资产的处置符合企业的利益
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